قوانین و مقررات مالیاتی امارات در سال 2023

دراین مطلب قوانین و مقررات مالیاتی امارات در سال 2023 به طور کامل توسط مرکز تجاری ایران در امارات متحده عربی مورد بررسی قرار میگیرد.

در 31 ژانویه سال جاری، امارات متحده عربی اعلام کرد که به‌منظور رعایت استانداردهای بین‌المللی در شفافیت مالی و نیز مقابله با چالش‌های ناشی از دیجیتالی شدن اقتصاد جهانی، در صدد دریافت مالیات بر درآمد از اول ژوئن 2023 برای برخی مشاغل است.

در ادامه به جواب چندین سوال مهم در خصوص این قانون مالیاتی پاسخ خواهیم داد.

نرخ مالیات درامارات چقدر بالا خواهد بود؟

در یک مقایسه بین‌المللی، مالیات شرکت‌های اماراتی با نرخ نسبتا پایین 9 درصد تعیین شده است.

به‌منظور حمایت از کسب و کارهای کوچک و نوپا، هیچ مالیات شرکتی برای سود تا آستانه 375,000 درهم پرداخت نخواهد شد، هر درآمدی که بیش از این مقدار باشد با نرخ کامل، مشمول مالیات خواهد بود.

نرخ مالیات بر تمام دسته‌های سود و سایر درآمدهای خالص گزارش‌شده در صورت‌های مالی که مطابق با استانداردهای حسابداری قابل قبول بین‌المللی تهیه شده‌اند، اعمال می‌شود.

سیستم مالیات بر درآمد ممکن است هزینه های خاصی را قبل از محاسبه مالیات قابل پرداخت کسر کند که این از فشار مالیات بر مالیات دهندگان می‌کاهد.

همچنین طبق گفته سازمان مالیاتی امارات، نرخ مالیات متفاوتی برای شرکت‌های چند ملیتی بزرگ اعمال می‌شود که معیارهای مشخصی در آن اعمال خواهند شد.

چه کسانی مشمول مالیات شرکت درامارات خواهند بود؟

مالیات شرکتی جدید برای تمامی مشاغل به استثنای استخراج منابع طبیعی (مشمول مالیات شرکتی در سطح امارات) اعمال خواهد شد.

جالب است بدانید که اشخاص خارجی تنها در صورتی مشمول مالیات شرکت خواهند بود که تجارتی را در امارات به صورت مستمر یا منظم انجام دهند.

اداره مالیات فدرال امارات اعلام کرد که تمام فعالیت‌های انجام شده توسط یک شخص حقوقی، “فعالیت‌های تجاری” تلقی شده و بنابراین در محدوده مالیات شرکتی قرار می‌گیرند.

در نتیجه، شرکت‌هایی که دارای مقر دائم در امارات هستند، مشمول مالیات شرکتی خواهند بود.

از سوی دیگر، افراد دارای تجارت نیز در محدوده مالیات شرکت در نظر گرفته می‌شوند. این بدان معناست که افراد دارای (یا ملزم به اخذ) مجوز برای انجام امور تجاری، صنعتی و حرفه‌ای در امارات باید مالیات پرداخت کنند.

با این حال، بسیاری از موارد سیستم معاف از مالیات امارات همچنان پابرجاست، بطور مثال خرید امروزه ملک و فروش آن بعد از چند سال (حتی تحت اجاره آن) شامل مالیات نمی‌شود.

انبوه سازان املاک و سازندگان تحت عنوان یک شرکت و یا کمپانی شامل مالیات می‌شوند. حقوق و دستمزد افراد و سایر درآمدهای شغلی و همچنین درآمد حاصل از املاک و مستغلات خصوصی و سایر سرمایه‌گذاری‌ها مشمول سیستم مالیاتی شرکت‌ها نخواهند بود.

دریافت مالیات شرکتی برای مشاغل مناطق آزاد مستلزم به ثبت‌نام و ارائه اظهارنامه مالیاتی است. با این حال، برنامه مالیاتی جدید شرکت‌ها در صدد ارائه مشوق‌های مالیاتی برای ادامه تجارت این مناقط با کشور امارات است.

طبق اعلام سازمان مالیات امارات، سود سهام و عایدی سرمایه کسب‌وکارهای امارات متحده عربی از سهام “واجد شرایط” آنها، معاف از مالیات است.

سهامداری «واجد شرایط» به یک سهم مالکیت در امارات متحده عربی یا شرکت خارجی گویند که شرایط خاصی را برآورده می‌کند که در قانون مالیات شرکتی آتی این کشور مشخص خواهد شد.

آنچه تاکنون در مورد سیستم مالیاتی جدید امارات در سال 2023 می‌دانیم

اگرچه بیشتر جزئیات سیستم جدید مالیات شرکت‌ها هنوز منتشر نشده است، اما اداره مالیات فدرال اطلاعاتی در مورد نحوه عملکرد سیستم جدید مالیات شرکت‌ها در امارات، توضیحاتی را ارائه کرده که در ادامه به‌طور خلاصه بررسی می‌شوند.

• مالیات شرکتی جدید امارات متحده عربی برای سال‌های مالی اول ژوئن 2023 به بعد، لازم الاجرا است. یعنی هر کسب و کاری که دارای یک سال مالی (از اول ژانویه 2023 شروع شده و در 31 دسامبر 2023 به پایان می‌رسد) باشد، باید مالیات پرداخت کند.
• سیستم مالیات شرکتی به مشاغل اجازه می‌دهد تا از زیان‌های متحمل شده (از تاریخ اجرای مالیات شرکتی) برای جبران درآمد مشمول مالیات در صورت‌های مالی بعدی خود استفاده کنند و زیان مالیات شرکتی اضافی نیز ممکن است به سال‌های آتی تحت شرایط خاصی منتقل شده و تحت عنوان “درآمد مشمول مالیات” استفاده شود.
• در پرداخت های داخلی و برون مرزی مالیات تکلیفی اعمال نخواهد شد و مشاغل ملزم به پرداخت پیش پرداخت مالیات شرکتی نخواهند بود. مالیات پرداختی شرکت‌های خارجی به‌عنوان اعتبار مالیاتی در مقابل بدهی مالیات شرکت اماراتی مجاز خواهد بود.
• قوانین قیمت‌گذاری انتقال خاصی برای کنترل معاملات بین طرفین (به عنوان مثال، بین دو شرکت تابعه) وجود خواهد داشت که مطابق با دستورالعمل‌های قیمت‌گذاری انتقالی موسوم به OECD تنظیم می‌شود.
• اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها باید به‌صورت الکترونیکی ثبت شود. اطلاعات بیشتر در مورد فرآیند ثبت نام برای مالیات شرکتی امارات متحده عربی و تعهدات رعایت در آینده منتشر خواهد شد.
• همانند سایر مالیات‌ها، مشاغل در صورت عدم پرداخت مالیات، جریمه می‌شوند که جزئیات آن در آینده منتشر خواهد شد.